Приказ от 04.06.2010 г № 13-НП
Об утверждении Порядка планирования бюджетных ассигнований бюджета Ханты-Мансийского автономного округа — Югры на очередной финансовый год и плановый период
б) проверяют правильность заполнения обоснований бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с Порядком заполнения обоснования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год и плановый период (раздел IV настоящего Порядка);
в) исключен
13.Главные распорядители средств бюджета автономного округа и (или) главные распорядители средств бюджета автономного округа, являющиеся ответственными исполнителями государственных программ автономного округа, представляют в Департамент финансов автономного округа документы в соответствии с настоящим Порядком (на бумажном носителе), с сопроводительным письмом, подписанным руководителем (заместителем руководителя), а также формы согласно приложениям 2 - 7, 10 - 17 к настоящему Порядку в электронном виде с использованием автоматизированной системы "Удаленное рабочее место".
III.Методика планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств автономного округа на очередной год и плановый период
14.Объемы бюджетных ассигнований:
на оплату труда работников казенных учреждений, денежное содержание (денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработную плату) государственных гражданских служащих, лиц, замещающих государственные должности субъекта Российской Федерации, военнослужащих и приравненных к ним лиц, работников государственных органов, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы;
на командировочные и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами), законодательством Российской Федерации и законодательством автономного округа;
на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд, а также на закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций казенного учреждения) в целях оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам;
на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации -
рассчитываются методом индексации по формуле:
Инд
ог
БА = БА x -----,
ог тг 100
Инд
1гпп
БА = БА x -------,
1гпп ог 100
Инд
2гпп
БА = БА x -------, где
2гпп 1гпп 100
БА - объем бюджетных ассигнований в очередном финансовом году,
ог
БА , БА - объем бюджетных ассигнований в первом и втором году
1гпп 2гпп
планового периода соответственно,
БА - объем бюджетных ассигнований в текущем финансовом году,
тг
Инд - прогнозируемый уровень инфляции (иной индекс) в очередном
ог
финансовом году,
Инд , Инд - прогнозируемый уровень инфляции (иной индекс) в
1гпп 2гпп
первом и втором году планового периода соответственно,либо иным методом.
15.Объемы бюджетных ассигнований:
на реализацию утвержденных (планируемых к утверждению) государственных программ автономного округа, а также инвестиционных проектов,
на исполнение обязательств по предоставлению субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг,
на исполнение обязательств по предоставлению бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) унитарными предприятиями,
на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов за исключением межбюджетных трансфертов, рассчитываемых нормативным методом,
на обслуживание государственного долга автономного округа -
рассчитываются плановым методом, в соответствии с законами автономного округа, нормативными правовыми актами Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, а также в соответствии с договорами и соглашениями о предоставлении указанных платежей.
16.Объемы бюджетных ассигнований:
на оказание государственных услуг (выполнение работ), на содержание имущества,
на исполнение публичных обязательств,
на предоставление социального обеспечения населения,
на исполнение обязательств по предоставлению межбюджетных трансфертов за исключением межбюджетных трансфертов, рассчитываемых плановым методом,
рассчитываются нормативным методом, путем умножения: планируемого норматива на прогнозируемую численность физических лиц, являющихся получателями выплат; объема государственных услуг на норматив финансовых затрат на оказание соответствующих государственных услуг; либо иным методом.
17.Изменение объема бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на очередной год и первый год планового периода определяется по формуле:
Изм_БАог = БАог - БА1гпп_утв
Изм_БА1гпп = БА1гпп - БА2гпп_утв, где
Изм_БАог - изменение объема бюджетных ассигнований на исполнение
действующих расходных обязательств на очередной финансовый год,
БА - объем бюджетных ассигнований в очередном финансовом году,
ог
БА1гпп_утв - объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих
расходных обязательств, утвержденных на первый год планового периода в
предыдущем плановом периоде,
Изм_БА1гпп - изменение объема бюджетных ассигнований на исполнение
действующих расходных обязательств на первый год планового периода,
БА - объем бюджетных ассигнований в первом году планового периода,
1гпп
БА2гпп_утв - объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих
расходных обязательств, утвержденных на второй год планового периода в
предыдущем плановом периоде.IV.Порядок заполнения обоснования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год и на плановый период
(приложение 16 к настоящему Порядку)
18.Обоснование бюджетного ассигнования на отчетный финансовый год и плановый период (далее - Обоснование) заполняется отдельно для каждого бюджетного ассигнования из перечня бюджетных ассигнований, доведенного Департаментом финансов автономного округа до главных распорядителей средств бюджета автономного округа и (или) главных распорядителей средств бюджета автономного округа, являющихся ответственными исполнителями государственных программ автономного округа.
19.В заголовочной части Обоснования в качестве реквизита "Наименование бюджетного ассигнования" указывается наименование бюджетного ассигнования в соответствии с перечнем бюджетных ассигнований.
В разделе 1 "Правовые основания возникновения расходных обязательств" Обоснования указываются:
сведения о Законах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативных правовых актах Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, договорах (соглашениях), являющихся в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации основаниями для возникновения расходных обязательств автономного округа.
В случае если основания для возникновения расходного обязательства содержатся в нескольких нормативных правовых актах, в графах 3 - 15 приводится информация о нормативном правовом акте, имеющем наибольшую юридическую силу. Указание в качестве основания возникновения одного расходного обязательства двух и более Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативных правовых актов, договоров (соглашений) не допускается.
В графах 7 - 15 указываются соответственно раздел, подраздел, глава, параграф, одна или несколько статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев Федерального закона, Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативного правового акта, либо договора (соглашения), являющегося правовым основанием для возникновения расходного обязательства. В случае если правовым основанием для возникновения расходного обязательства является Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативный правовой акт, договор (соглашение) в целом, в графе 7 указывается "в целом", а в графах 8 - 15 ставятся прочерки;
в графе 16 указывается дата вступления в силу Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативного правового акта, договора (соглашения);
в графе 17 указывается срок действия Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативного правового акта, договора (соглашения). В случае если срок действия Федерального закона, Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, нормативного правового акта, договора (соглашения) не установлен, в указанной графе ставится прочерк.
20.В разделе 2 "Объем бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств" Обоснования:
указываются сведения об объеме бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств;
в графах 1 - 5 указываются соответственно коды разделов, подразделов, целевых статей, видов классификации расходов бюджетов Российской Федерации и коды классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, действующей классификации расходов бюджета, с учетом внесенных в нее изменений, по которым отражается бюджетное ассигнование на исполнение действующего или принимаемого расходного обязательства в очередном финансовом году и плановом периоде;
в графах 6, 7 указываются в случае необходимости коды "субКОСГУ", состоящий из 7 знаков и/или "мероприятие", состоящий из 6 знаков дополнительной классификации расходов бюджета;
в графах 8 - 9:
в части расходов, предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа (в том числе и за счет средств федерального бюджета и средств Фонда обязательного медицинского страхования) указываются значения дополнительных классификаторов "тип средств", состоящий из 6 знаков и соответствующий виду межбюджетного трансферта, и "район", состоящий из 6 знаков и соответствующий конкретному муниципальному образованию автономного округа;
по расходам, осуществляемым за счет средств федерального бюджета (за исключением расходов на предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа), указываются следующие значения дополнительных классификаторов "тип средств" - 04.00.00 "Средства федерального бюджета", с соответствующей виду межбюджетных трансфертов из федерального бюджета детализацией, "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования (за исключением расходов на предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа), указываются следующие значения дополнительных классификаторов "тип средств" - 06.00.00 "Средства Фонда обязательного медицинского страхования", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств, поступивших от Государственной корпорации Фонда содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства, указываются следующие значения дополнительных классификаторов: "тип средств" - 10.00.00 "Средства, поступившие от Государственной корпорации Фонда содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств, поступивших от других субъектов Российской Федерации, указываются следующие значения дополнительных классификаторов: "тип средств" - 11.00.00 "Средства, поступившие от других субъектов Российской Федерации", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств, поступивших от Фонда поддержки детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, указываются следующие значения дополнительных классификаторов: "тип средств" - 12.00.00 "Средства Фонда поддержки детей, находящихся в трудной жизненной ситуации", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по остальным расходам указываются следующие значения дополнительных классификаторов "тип средств" - 01.00.00 "средства бюджета автономного округа", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет".
В графах 10 - 18 указываются данные (в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака, с выделением разрядов) о кассовых расходах за отчетный финансовый год, утвержденном объеме бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на текущий финансовый год, на очередной финансовый год и первый год планового периода в предыдущем плановом периоде, об изменении действующих обязательств на очередной финансовый год и первый год планового периода и планируемых объемах бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период;
в графе 19 указывается код метода расчета объема бюджетных ассигнований: код для нормативного метода - 1; код для метода индексации - 2; код для планового метода - 3; код для иного метода - 4.
В графе 20 указываются пояснения изменения объема бюджетного ассигнования, необходимого для исполнения действующих расходных обязательств автономного округа, по отношению к объему бюджетного ассигнования, утвержденному законом автономного округа о бюджете в предыдущем плановый периоде.
21.В разделе 3 "Объем бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств" Обоснования:
в графах 1 - 5 указываются соответственно коды разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов и коды классификации операций сектора государственного управления;
в графах 6, 7 указываются в случае необходимости дополнительной детализации расходов бюджета код "субКОСГУ", состоящий из 7 знаков, и код "мероприятия", состоящий из 6 знаков;
в графах 8 - 9:
в части расходов, предусматривающих предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа (в том числе и за счет средств федерального бюджета и средств Фонда обязательного медицинского страхования), указываются значения дополнительных классификаторов "тип средств", состоящий из 6 знаков и соответствующий виду межбюджетного трансферта, и "район", состоящий из 6 знаков и соответствующий конкретному муниципальному образованию автономного округа;
по расходам, осуществляемым за счет средств федерального бюджета (за исключением расходов на предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа), указываются следующие значения дополнительных классификаторов "тип средств" - 04.00.00 "Средства федерального бюджета", с соответствующей виду межбюджетных трансфертов из федерального бюджета детализацией, "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования (за исключением расходов на предоставление межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа), указываются следующие значения дополнительных классификаторов "тип средств" - 06.00.00 "Средства Фонда обязательного медицинского страхования", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств, поступивших от Государственной корпорации Фонда содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства, указываются следующие значения дополнительных классификаторов: "тип средств" - 10.00.00 "Средства, поступившие от Государственной корпорации Фонда содействия реформирования жилищно-коммунального хозяйства", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств, поступивших от других субъектов Российской Федерации, указываются следующие значения дополнительных классификаторов: "тип средств" - 11.00.00 "Средства, поступившие от других субъектов Российской Федерации", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по расходам, осуществляемым за счет средств, поступивших от Фонда поддержки детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, указываются следующие значения дополнительных классификаторов: "тип средств" - 12.00.00 "Средства Фонда поддержки детей, находящихся в трудной жизненной ситуации", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет";
по остальным расходам указывается следующее значение дополнительных классификаторов "тип средств" - 01.00.00 "средства бюджета автономного округа", "район" - 01.00.00 "окружной бюджет".
В графах 10 - 12 указываются данные (в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака, с выделением разрядов) о планируемых объемах бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств на очередной финансовый год и плановый период;
в графе 13 указывается код метода расчета объема бюджетных ассигнований: код для нормативного метода - 1; код для метода индексации - 2; код для планового метода - 3; код для иного метода - 4.
22.В разделе 4 "Показатели непосредственных результатов" Обоснования указываются сведения о показателях непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования.
23.При наличии возможности охарактеризовать качество предоставляемой главным распорядителем средств бюджета автономного округа, главным распорядителем средств бюджета, являющимся ответственным исполнителем государственной программы автономного округа, и подведомственными им получателями средств бюджета автономного округа государственной услуги, наряду с показателем непосредственных результатов, характеризующим объем государственной услуги, указывается показатель, характеризующий качество государственной услуги.
Для бюджетных ассигнований на оказание государственных услуг указываются следующие показатели непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований:
показатели, характеризующие объем и качество услуг (например, численность лиц, получивших медицинскую помощь в круглосуточных стационарах, численность больных, получивших медицинскую помощь с применением высокотехнологичных методов лечения и т.д.);
показатели характеристик процесса оказания услуг (например, пропускная способность бюджетных учреждений: число мест, коек, кабинетов, и т.д.);
количество проведенных мероприятий (для главных распорядителей бюджетных средств, занимающихся регулятивной и надзорной деятельностью, например, число проверок, проведенных инспекцией и т.д.).
Для бюджетных ассигнований на социальное обеспечение населения указываются показатели численности получателей.
Для бюджетных ассигнований, направленных на реализацию государственных программ автономного округа (подпрограмм), указываются показатели непосредственных результатов соответствующих государственных программ автономного округа (подпрограмм).
Для бюджетных ассигнований, включающих только бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной и муниципальной собственности автономного округа, не включенные в государственные программы автономного округа, в качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований должны указываться количественные и качественные показатели услуг, для оказания которых осуществляются бюджетные инвестиции в указанные объекты, в том числе показатели мощности вводимого объекта и существующие мощности объекта.
Для бюджетных инвестиций, включающих только бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями автономного округа и государственными унитарными предприятиями автономного округа, в том числе в целях осуществления строительства объектов капитального строительства, принадлежащих им, в качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований должны указываться доходы в виде дивидендов.
Для бюджетных ассигнований на предоставление субсидии местным бюджетам автономного округа софинансирование объектов капитального строительства, бюджетные инвестиции в которые осуществляются из местных бюджетов автономного округа, в качестве показателей непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований указываются вводимые мощности.
В качестве показателей непосредственных результатов не могут указываться показатели, измеряемые в денежном выражении, и такие показатели, как доля продукции определенного вида в общем объеме продукции (например, "доля книг для слепых в общем объеме печатной продукции") и доля услуг определенного вида в общем объеме услуг (например, "доля медицинских услуг, оказываемых с использованием высокотехнологичных методов, в общем объеме медицинских услуг").
24.В разделе 5 "Показатели конечных результатов" Обоснования приводятся сведения о показателе конечных результатов использования бюджетного ассигнования, вклад в достижение которого вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.
Если конечный результат использования бюджетного ассигнования определен количественно в государственной программе автономного округа или непрограммных направлениях деятельности главного распорядителя средств бюджета автономного округа и (или) главного распорядителя средств бюджета автономного округа, являющегося ответственным исполнителем государственных программ автономного округа, на очередной финансовый год и плановый период, в графах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 указываются соответственно наименование показателя конечных результатов, единица измерения показателя конечных результатов, значение показателя конечных результатов за отчетный период и второй год планового периода, а также изменение показателя конечных результатов за счет достижения соответствующего непосредственного результата за отчетный период и второй год планового периода.
В графе 8 указывается наименование стратегической цели (тактической задачи) из государственной программы автономного округа или непрограммных направлений деятельности соответствующего главного распорядителя средств бюджета автономного округа и (или) главного распорядителя средств бюджета автономного округа, являющегося ответственным исполнителем государственных программ автономного округа на очередной финансовый год и плановый период, вклад в решение которой вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.
Если конечный результат использования бюджетного ассигнования определен качественно в государственной программе автономного округа или непрограммных направлениях деятельности соответствующего главного распорядителя средств бюджета автономного округа и (или) главного распорядителя средств бюджета автономного округа, являющегося ответственным исполнителем государственных программ автономного округа на очередной финансовый год и плановый период, то есть для него не существует количественно измеримый показатель конечных результатов, то в графах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 ставятся прочерки, а в графе 8 приводится наименование стратегической цели (тактической задачи) из государственной программы автономного округа или непрограммных направлений деятельности соответствующего главного распорядителя средств бюджета автономного округа и (или) главного распорядителя средств бюджета автономного округа, являющегося ответственным исполнителем государственных программ автономного округа на очередной финансовый год и плановый период, вклад в решение которой вносят непосредственные результаты использования бюджетного ассигнования.
25.При необходимости в графе 18 раздела 1 "Правовые основания возникновения расходных обязательств", графе 14 раздела 3 "Объем бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств", графе 12 раздела 4 "Показатели непосредственных результатов" и графе 9 раздела 5 "Показатели конечных результатов" Обоснования приводятся пояснения.
26.В разделе 6 "Пояснительная записка" Обоснования указываются обоснования отклонений значений показателей непосредственных результатов за отчетный период, ожидаемых значений показателей непосредственных результатов в текущем году, а также планируемых значений показателей непосредственных результатов использования бюджетного ассигнования на очередной финансовый год и плановый период от значений показателей непосредственных результатов в соответствующих годах. Также в данном разделе указываются обоснования изменения показателя конечных результатов за счет достижения соответствующего непосредственного результата за период с отчетного года до второго года планового периода.