Решение от 31.10.2006 г № 96
Об информации Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу — Югре «О работе по обеспечению поступления налоговых платежей и сборов в городской бюджет ликвидации задолженности за 9 месяцев 2006 и о мероприятиях и планах, способствующих увеличению доходной части городского бюджета в 2006 году»
Рассмотрев информацию Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре "О работе по обеспечению поступления налоговых платежей и сборов в городской бюджет ликвидации задолженности за 9 месяцев 2006 и о мероприятиях и планах, способствующих увеличению доходной части городского бюджета в 2006 году", Дума города решила:
1.Принять к сведению информацию Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре.
2.Решение вступает в силу со дня его подписания.
Глава города Нижневартовска
Б.С.ХОХРЯКОВ
ИНФОРМАЦИЯ
МЕЖРАЙОННОЙ ИФНС РОССИИ N 6
ПО ХАНТЫ-МАНСИЙСКОМУ АВТОНОМНОМУ ОКРУГУ - ЮГРЕ
"О РАБОТЕ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
И СБОРОВ В ГОРОДСКОЙ БЮДЖЕТ, ЛИКВИДАЦИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2006 ГОДА И О МЕРОПРИЯТИЯХ И ПЛАНАХ,
СПОСОБСТВУЮЩИХ УВЕЛИЧЕНИЮ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА
В 2006 ГОДУ"
1.В 2006 году в городской бюджет зачисляются следующие виды налогов:
местные налоги:
- налог на землю 100%;
- налог на имущество 100%
региональные налоги:
- транспортный налог 100%
федеральные налоги:
- налог на доходы физических лиц 40%
специальные налоговые режимы:
- единый налог на вмененный доход 90%
- упрощенная система налогообложения 90%
- единый сельскохозяйственный налог 100%.
Поступление налогов и сборов, контролируемых налоговой инспекцией, в консолидированный бюджет (г. Нижневартовск, без переданных организаций на администрирование в другие инспекции) за 9 месяцев 2006 года составило 10902 млн. руб., в том числе по уровням бюджетов:
- федеральный бюджет - 5158 млн., 47,3% от общего объема поступлений;
- бюджеты территорий - 5744 млн., 52,7% от общего объема поступлений,
в том числе:
- окружной бюджет - 3397 млн., что составило 31,1% в объеме поступлений в консолидированный бюджет и 59,1% в бюджеты территорий;
- городской бюджет - 1568 млн. руб., соответственно 14,4% и 27,3%.
Таким образом, распределение платежей по уровням бюджетной системы складывается в пользу бюджетов территорий - 52,7%, федеральный бюджет 47,3%, тогда как за соответствующий период 2005 года соответственно 15,5% и 84,5% (за счет переданных предприятий нефтедобывающей промышленности на администрирование в другие инспекции, у которых значительные поступления шли в федеральный бюджет - НДС, НДПИ, налог на прибыль).
По видам налогов и по сравнению с аналогичным периодом 2005 года поступления в городской бюджет характеризуются следующими данными:
N п/п | Наименование налогов | Начис- лено за 9 мес. 2006 г. | Поступило | Рост + Сниж. - | ||
На 01.10. 2006 | На 01.10. 2005 | Сумма | % | |||
1. | Налог на землю | 92,0 | 48,1 | 35,2 | +12,9 | +36,6 |
2. | Налог на имущество физ. лиц | 5,8 | 8,5 | 7,7 | +0,8 | +10,4 |
3. | Единый налог на вмененный доход | 177,3 | 154,2 | 125,6 | +28,6 | +22,8 |
4. | Упрощенная система налогообложения | 139,5 | 109,2 | 84,9 | +24,3 | +28,6 |
5. | Транспортный налог - всего, в т.ч. - предприятий - физ. лиц | 228,9 128,5 100,4 | 187,3 100,7 86,6 | - - | - - | - - |
6. | НДФЛ | - | 1050,6 | 1231,7 | -181,7 | -14,7 |
7. | Налог на прибыль | - | - | 14,8 | +14,8 | x |
8. | Прочие налоги | x | 9,5 | 2 | +7,5 | В 4,7 р. |
Всего | x | 1567,4 | 1502,0 | +65,4 | +4,4 | |
Справочно: поступления по транспортному налогу за 9 месяцев 2005 года в окружной бюджет 197,5 млн. руб., в том числе по юридическим лицам - 114,4 млн. руб., по физическим лицам - 83 млн. руб.
В структуре поступлений в городской бюджет основные поступления обеспечиваются за счет налога на доходы физических лиц - 67%, 10,8% всех поступлений приходится на ЕНВД и упрощенную систему налогообложения, 11,9% - транспортный налог.
По сравнению с девятью месяцами 2005 года наблюдается рост на 4,4%, несмотря на то, что еще не наступил последний срок уплаты (15 ноября) таких налогов, как налог на имущество физических лиц, транспортный налог по физическим лицам, земельный налог по физическим лицам. Снизились поступления по налогу на доходы физических лиц на 14,7%, но здесь снижение объяснимо - поменялись нормативные отчисления в городской бюджет: 2005 год - 60%, 2006 год - 40%, при нормативе в 60% в бюджет поступило бы 1575 млн. руб., т.е. больше уровня прошлого года (Справочно: в консолидированный бюджет поступления по НДФЛ увеличились по сравнению с 9-ю месяцами 2005 года на 1,4 млрд. руб., как за счет роста заработной платы (по городу в среднем на 19%), так и в результате проводимых контрольных мероприятий: камеральные и выездные налоговые проверки, работа по легализации "теневой" заработной платы).
По остальным налоговым платежам поступления увеличились как за счет увеличения количества налогоплательщиков, так и за счет проведенных налоговой инспекцией мероприятий налогового контроля.
Так, количество плательщиков единого налога на вмененный доход юридических лиц увеличилось на 132 и составило на 01.10.2006 - 671, физических лиц - на 200 (4500) по упрощенной системе налогообложения соответственно на 293 и 400.
По результатам контрольной работы дополнительно начислено по ЕДНВ - 8,9 млн. руб., по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 5,6 млн. руб., по транспортному налогу 2 млн. руб.
План доходов городского бюджета по контролируемым инспекцией налогам за 9 мес. выполнен на 106,6% (при плане 1593,8 млн. руб., фактически поступило 1699,2 млн. руб.).
2.Задолженность в городской бюджет на 01.10.2006 по отношению к 01.10.2005 увеличилась на 5,9% (66,6 млн. руб.) и составила 255,5 млн. руб. В структуре задолженности 14,5 млн. руб. (5,7%) составляют платежи, приостановленные ко взысканию в связи с введением процедуры банкротства. Всего подано в арбитражный суд 94 заявления на 16,5 млн. руб. о признании должника банкротом.
Недоимка, за минусом приостановленной по взысканию, на 01.10.2006 - 240,8 млн. руб., рост недоимки за 9 месяцев - на 123,9 млн. руб. - с учетом недоимки по транспортному налогу.
Основная доля недоимки приходится на транспортный налог физических лиц - 60,1% (144,8 млн. руб.). В целом недоимка по физическим лицам по всем налогам составляет - 80% (191 млн. руб.) в общей сумме недоимки.
По юридическим лицам можно отметить таких крупных неплательщиков, как:
- ООО "Аревик" (ЕНДВ - 650 т.р.)
- ООО "Супер авто" (ЕДНВ - 903 т.р.)
- ООО "Евросеть - Екатеринбург" (ЕДНВ - 467 т.р.)
- ОАО ВТП "Сибипекс" (ЕДНВ + земля - 300 т.р.)
- ООО "Окружной Бизнес Инкубатор" (земля - 210 т.р.).
В целях повышения уровня собираемости налогов и сборов и обеспечения исполнения бюджета города по доходам инспекцией принимается весь комплекс мер по усилению контроля за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства.
За 9 месяцев 2006 года предприятиям-должникам:
- направлено 22733 требования о необходимости уплаты задолженности, в 2 раза больше, чем за аналогичный период прошлого года;
- выставлено 36876 инкассовых поручений;
- принято и направлено постановлений о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщиков в службу судебных приставов - 114, в том числе по предпринимателям - 66.
После направления требований, приостановления операций по счетам налогоплательщиков, примерно 30% задолженности оплачивается налогоплательщиками добровольно.
3.Контрольная работа.
Кроме применения мер принудительного взыскания недоимки, с целью увеличения доходной части городского бюджета, инспекцией проводится весь комплекс контрольных мероприятий.
Так, в результате контрольной работы, доначислено в городской бюджет налогов, штрафных санкций и пени по результатам камеральных и выездных налоговых проверок 32 млн. руб., поступило 24,2 млн. руб., или 75,6%, взыскано налоговых санкций за прочие нарушения - 24,9 млн. руб. Одним из основных направлений по привлечению дополнительных платежей в городской бюджет является проведение оперативного контроля в сфере торгово-закупочной деятельности (рынки, торговые комплексы, места, отведенные для осуществления торговли). Всего за 9 месяцев 2006 года проведено 36 рейдов в местах массовой торговли и дополнительно начислено и взыскано НДФЛ 1,6 млн. руб.
Кроме того, в текущем году проводится большая работа по легализации "теневой" заработной платы.
Инспекцией на основании деклараций по ЕСН и отчета ф. 2 НДФЛ "О доходах физических лиц" был сформирован список организаций и ПБЮЛ, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума.
В этот список попали 716 организаций и 512 ПБЮЛ, всего 1228 налогоплательщиков, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума (по состоянию на 01.01.2006).
Всем им были направлены письма с предложением пересмотреть средний уровень заработной платы. Кроме того, списки были направлены в Администрацию г. Нижневартовска, органы Прокуратуры, Пенсионный фонд и инспекцию по труду с целью контроля в рамках компетенции данных органов.
В инспекции была создана Межведомственная комиссия по легализации заработной платы. В состав комиссии вошли как работники инспекции, так и представители других служб, а именно: Пенсионного фонда, медицинского страхования, социального страхования, инспекции по труду, прокуратуры.
На заседаниях комиссии заслушивались руководители организаций и предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже прожиточного минимума либо в конвертах.
Наши результаты таковы:
Всего по этому вопросу проведено 28 выездных налоговых проверок (в том числе по жалобам граждан на лиц, выплачивающих заработную плату в "конвертах" и ниже прожиточного минимума).
Всего доначислено 1,3 млн. руб., вся сумма поступила в бюджет.
Увеличились среднемесячные поступления как НДФЛ, так и ЕСН в среднем на 50 млн. руб.
Наши проблемы:
Основные проблемы возникают при взимании транспортного налога с физических лиц и земельного налога как с юридических, так и физических лиц.
По транспортному налогу с физических лиц в случае неуплаты недоимка может быть взыскана только в судебном порядке, что значительно увеличивает сроки поступления налога в бюджет. На 01.10.2006 практически 50% налогоплательщиков - физических лиц не уплатили транспортный налог (всего 65,476 владельцев транспортных средств, начислено налога по одному сроку уплаты 100 млн. руб., ожидаемая сумма за год 150 млн. руб., недоимка на 01.10.2006 - 144 млн. руб.).
Земельный налог:
С 01.01.2006 земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельных участков. Возникли проблемы по идентификации сведений об объектах земельной собственности, полученных из органов Роснедвижимости. По состоянию на 01.10.2006 идентифицировано 85% по физическим лицам и 30% по юридическим.
Причины наличия большого количества неидентифицированных сведений:
- нет сведений о собственнике, адрес местонахождения участка заполнен некорректно или не заполнен вообще (СОТы);
- очень большое количество сведений, где преобладателем указана РФ (конкретный преобладатель не указан);
- отсутствуют также реквизиты, как категория земель, ИНН, КПП, дата регистрации и прекращения права на землю;
- не совпадают данные о собственнике в информации и базе, т.е. сведения предоставлены органами Роснедвижимости без учета перехода прав на земельные участки (в инспекции в базе данных сведения о зарегистрированных правах на земельные участки по информации органов Росрегистрации, которую предоставляли с 1998 года), и т.д., при проведении камеральных проверок по земельному налогу зачастую приходится запрашивать сведения (копию акта) о кадастровой стоимости земельных участков.
В направленной базе данных присутствуют участки, находящиеся в аренде. Налоговая инспекция не располагает данными по участкам, переданным в аренду.
Имеются случаи несовпадения кадастровых номеров и кадастровой стоимости участков.
И.о. начальника Межрайонной ИФНС России N 6
по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре
Л.Г.ГОНЧАРОВА