Приложение к Распоряжению от 29.08.2017 г № 1409-Р Положение
Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в администрации города Нижневартовска и подведомственных ей муниципальных казенных учреждениях
1.Настоящее Положение определяет порядок осуществления внутреннего финансового аудита в части вопросов, не урегулированных в постановлении администрации города от 29.06.2016 N 971 "Об утверждении порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Нижневартовска внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита". Действие настоящего Положения не распространяется на структурные подразделения, наделенные правами юридического лица.
2.В целях настоящего Положения используются следующие понятия:
2.1.Под муниципальным бюджетом понимается бюджет города Нижневартовска.
2.2.Главный администратор (администраторы) средств муниципального бюджета - определенные решениями Думы города, иными нормативными правовыми актами главный распорядитель (распорядители) бюджетных средств, главный администратор (администраторы) доходов муниципального бюджета.
3.Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет глава города.
4.Ответственность за осуществление внутреннего финансового аудита в структурных подразделениях и подведомственных администрации города муниципальных казенных учреждениях несут должностные лица, наделенные распоряжением администрации города полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.
5.Предельный срок проведения аудиторской проверки устанавливается не более 60 (шестидесяти) календарных дней.
6.Основаниями для приостановления аудиторской проверки и продления ее срока являются:
- истребование дополнительных документов (информации), необходимых для формирования достоверного мнения о предмете аудита;
- проведение экспертиз.
7.Аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее - план аудиторских проверок).
8.План аудиторских проверок составляется субъектами аудита до начала очередного финансового года по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению.
9.Изменение плана аудиторских проверок в течение года возможно по инициативе субъекта аудита. Изменение плана аудиторских проверок производится по согласованию с главой города с обоснованием причин изменения плана аудиторских проверок.
10.По каждой аудиторской проверке в плане аудиторских проверок указывается проверяемая внутренняя бюджетная процедура, объект аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.
11.Аудиторская проверка проводится на основании распоряжения администрации города о проведении аудиторской проверки (далее - распоряжение) в соответствии с программой аудиторской проверки, составляемой субъектом аудита по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.
12.Программа должна содержать тему аудиторской проверки, наименование объекта аудита, основание для проведения аудиторской проверки, вид и сроки ее проведения, перечень проверяющих лиц, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверкой.
13.Для проведения аудиторской проверки формируется аудиторская группа, состав которой утверждается распоряжением.
В состав аудиторской группы включаются сотрудники структурных подразделений главного администратора (администратора) средств муниципального бюджета, обладающие специальными знаниями и навыками, с учетом соблюдения принципов функциональной независимости и профессиональной компетентности.
Распределение обязанностей между членами аудиторской группы отражается в программе аудиторской проверки.
14.Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению.
15.Акт аудиторской проверки, подписанный руководителем аудиторской группы, в срок не позднее 3 рабочих дней со дня ее окончания вручается руководителю или иному уполномоченному лицу объекта аудита для ознакомления и подписания.
16.Объект аудита вправе представить письменные возражения в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения акта, которые приобщаются к акту аудиторской проверки.
17.Должностное лицо, ответственное за осуществление внутреннего финансового аудита, в течение 10 рабочих дней рассматривает возражения объекта аудита и оформляет заключение на поступившие возражения, которое является составной частью акта аудиторской проверки. Заключение в течение 3 рабочих дней после его составления направляется объекту аудита.
18.На основании материалов аудиторской проверки, письменных возражений и мотивированных ответов субъекта аудита составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки.
19.Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением материалов аудиторской проверки направляется главе города не позднее 3 рабочих дней со дня направления объекту аудита заключения на поступившие возражения либо не позднее 10 рабочих дней со дня направления акта аудиторской проверки в случае отсутствия письменных возражений объекта и мотивированных ответов субъекта аудита.
20.Субъекты внутреннего финансового аудита обеспечивают составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению.
21.Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) средств муниципального бюджета, представляется в срок не позднее 1 февраля очередного финансового года в управление бухгалтерского учета и отчетности администрации города.